15.03.2017
Началась деклационная кампания по НДФЛ 2017 года Какие основные изменения в налоговом законодательстве вступили в силу в 2017 году?
В текущем году декларационная компания имеет ряд особенностей по сравнению с предыдущими периодами. Во-первых, в случае, если налог не был удержан налоговым агентом, то представлять декларацию по НДФЛ самостоятельно физлицу будет не нужно. В его адрес от налогового органа поступит налоговое уведомление и квитанция на уплату налога (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 396-ФЗ). Причем платежный документ будет сформирован на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты (п. 5 ст. 226 НК РФ). Оплатить такой налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2017 года. Во-вторых, начиная с текущего года физлица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Так, если доход от продажи объекта недвижимости ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Кроме того, налог с дохода от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, рассчитывается по новым правилам: если доход от продажи объекта недвижимости существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7. Кто должен декларировать доходы?
Представить декларацию 3-НДФЛ будет необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году недвижимое имущество, находившееся в собственности менее предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ). Также декларацию следует заполнять тем лицам, которые в 2016 году принимали дорогие подарки, получили выигрыш в лотерею, либо сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников (ст. 208 НК РФ). Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой (п. 1-6 ст. 227 НК РФ). Представить декларацию о полученных в 2016 году доходах физлицам необходимо до 2 мая 2017 года включительно. Отметим, что установленный срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако в текущем году этот день приходится на выходной, следовательно, он переносится на первый следующий за ним рабочий день – 2 мая (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее  15 июля 2017 года (абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ). В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрено наказание в виде штрафа. Так, за непредставление декларации в срок он составит 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер штрафа за неуплату НДФЛ будет равен 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Что такое обновлённая форма декларации 3-НДФЛ?
Добавим, что в прошлом году в форму декларации 3-НДФЛ были внесены изменения. Соответственно, подача декларации за 2016 год должна происходить по новой форме. Какие существуют способы подачи декларации? Декларацию в налоговый орган налогоплательщик может предоставить лично или через представителя (при наличии нотариально заверенной доверенности), направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Отправить декларацию можно и через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав документ неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик сможет сам бесплатно получить в разделе «Профиль» своего ЛК-2. К декларации можно приложить электронные копии документов, подтверждающих право на заявленные налоговые вычеты, и также подписать их электронной подписью. Посещать налоговую инспекцию, чтобы продублировать отчёт на бумаге, после отправки подписанной декларации о доходах с документами в электронном виде не требуется. Ход и результаты проверки декларации будут доступны также в ЛК-2. Как подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?
Для получения логина и пароля к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы (www.nalog.ru) налогоплательщику следует лично обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме специализированных инспекций) независимо от места постановки на учёт с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на налоговый учёт физического лица (ИНН). Что будет, если не предоставить декларацию?
В случае несвоевременного предоставления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей. Как получить консультацию?
Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно по бесплатному телефонному номеру единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Задать вопрос оператору можно в рабочие дни по понедельникам и средам – с 9:00 до 18:00, вторникам и четвергам – с 9:00 до 20:00, пятницам – с 9:00 до 16:45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона-автоинформатора. ДЛЯ СПРАВКИ
Режим работы Межрайонной ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре:
Понедельник с 9.00 до 18.00 часов;
Вторник с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);
Среда с 9.00 до 18.00 часов;
Четверг с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);
Пятница с 9.00 до 17.45 часов;
1 и 3 субботы с 10.00 до 15.00 часов.

11.04.2016
Кто должен декларировать доходы?
Обязанность по предоставлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ возникает у тех граждан, которые в 2015 году, например, получили доходы:
– от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок и т.п.);
– по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду);
– в виде различного рода выигрышей и призов (в лотереях, в казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
– от продажи ценных бумаг, акций;
– в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Размер имущественного вычета по доходам от продажи по-прежнему зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать:

1 млн рублей – при продаже жилой недвижимости и земельных участков;

250 тысяч рублей – при продаже иного имущества.

В какой срок предоставляется декларация?
Срок подачи декларации о полученных доходах за 2015 год по форме 3-НДФЛ налогоплательщиками, в том числе физическими лицами, на которых возложена такая обязанность, с учётом праздничных дней истекает 4 мая 2016 года.

На граждан, предоставляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ  (стандартных, социальных, имущественных), установленный срок подачи декларации (4 мая 2016 года) не распространяется. Такие декларации можно предоставить в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан предоставить такую декларацию не позднее 4 мая 2016 года.

Что такое обновлённая форма декларации 3-НДФЛ?
Налогоплательщики – физические лица должны отчитываться за 2015 год по новой форме декларации 3-НДФЛ.

Она утверждена приказом ФНС России от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

В новой редакции изложены: раздел 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога...», лист Б, лист Д2, лист Е1, лист Е2, лист Ж.

В обновлённой форме учтены изменения, касающиеся особенностей налогообложения доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте, налогообложения сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, уточнения порядка предоставления налоговых вычетов (включая предоставление налоговыми агентами социальных вычетов по расходам на лечение и образование), изменения ставки налога по доходам в виде дивидендов.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ) в электронном виде и отправить её в инспекцию по месту жительства без личного визита в налоговый орган поможет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК-2) на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Для этого пользователям сервиса в разделе «3-НДФЛ» необходимо воспользоваться услугой «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Сервис предоставляет возможность переносить персональные сведения в декларацию в автоматическом режиме, самостоятельно рассчитать необходимые показатели, даёт подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении отчёта.

Кроме того, заполнить налоговую декларацию можно, используя специальную компьютерную программу, получив её в налоговом органе либо скачав с сайта ФНС России www.nalog.ru (в разделе «Программное обеспечение»). Данная программа удобна тем, что не только упрощает процесс заполнения декларации, но и автоматически проверяет наличие необходимых реквизитов, обязательных к заполнению, а также формирует и выводит на печать на основании введённых данных только необходимые листы декларации.

Какие существуют способы подачи декларации?
Декларацию в налоговый орган налогоплательщик может предоставить лично или через представителя (при наличии нотариально заверенной доверенности), направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Отправить декларацию можно и через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав документ неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик сможет сам бесплатно получить в разделе «Профиль» своего ЛК-2. К декларации можно приложить электронные копии документов, подтверждающих право на заявленные налоговые вычеты, и также подписать их электронной подписью.

Посещать налоговую инспекцию, чтобы продублировать отчёт на бумаге, после отправки подписанной декларации о доходах с документами в электронном виде не требуется. Ход и результаты проверки декларации будут доступны также в ЛК-2.

Как подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?
Для получения логина и пароля к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы (www.nalog.ru)  налогоплательщику следует лично обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме специализированных инспекций) независимо от места постановки на учёт с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на налоговый учёт физического лица (ИНН).

Что будет, если не предоставить декларацию?
В случае несвоевременного предоставления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Как получить консультацию?
Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно по бесплатному телефонному номеру единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Задать вопрос оператору можно в рабочие дни по понедельникам и средам – с 9:00 до 18:00, вторникам и четвергам – с 9:00 до 20:00, пятницам – с 9:00 до 16:45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона-автоинформатора.

ДЛЯ СПРАВКИ
Режим работы Межрайонной ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре:
Понедельник с 9.00 до 18.00 часов;
Вторник с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);
Среда с 9.00 до 18.00 часов;
Четверг с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);
Пятница  с 9.00 до 17.45 часов;
1 и 3 субботы с 10.00 до 15.00 часов.

19.11.2013
Вопрос 1. В каком порядке физические лица производят оплату имущественных налогов?
Ответ: Уплата физическими лицами имущественных налогов осуществляется на основании налоговых уведомлений, формируемых налоговым органом по месту нахождения имущества. Форма налогового уведомления, утверждена приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ и позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по имущественным налогам. Если налогоплательщик имеет обязательства по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, то в уведомлении будут заполнены данные сразу по трем налогам. В налоговом уведомлении содержится информация об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме льгот, сумме налога и о сроке уплаты. К налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату имущественных налогов (для каждого налога – свой платежный документ). Налогоплательщики могут произвести оплату имущественных налогов через терминалы Сбербанка России по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа, прилагаемого к уведомлению. Кроме того, налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, при получении налогового уведомления могут оплатить имущественные налоги по таким картам по индексу документа, который располагается в верхней строке платежного документа. Вопрос 2. Можно ли оплатить налоги через интернет?
Ответ: Наиболее эффективным способом взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком является «Личный кабинет налогоплательщика». Сюда поступает вся информация по имущественным налогам владельца кабинета. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет возможность просмотреть налогооблагаемую базу, проследить правильно ли применена ставка, сообщить об ошибках или задать вопрос, распечатать уведомление для уплаты в банке, можно оплатить налоги и в режиме онлайн. Зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно в любой инспекции, при себе нужно иметь паспорт. Более подробную информацию о «Личном кабинете» и оплате налогов через интернет можно найти на сайте Управления федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре www.r86.nalog.ru. На сайте Управления также работает интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который позволяет получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц. Информацию можно получить по каждому муниципальному образованию. Вопрос 3. В какие сроки физические лица уплачивают имущественные налоги?
Ответ: Транспортный налог уплачивается не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так как 10 ноября 2013 года попадает на воскресенье, то согласно п.7 ст.6.1 НК РФ срок уплаты транспортного налога за 2012 год переносится на ближайший рабочий день – 11 ноября 2013 года. Налог на имущество физических лиц за 2012 год уплачивается не позднее 1 ноября 2013 года. Срок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается представительными органами местного самоуправления. Сроки уплаты земельного налога до 15 ноября 2013 года. Вопрос 4. Что делать, если в налоговом уведомлении указана неточная или недостоверная информация?
Ответ: Для этого налогоплательщику необходимо заполнить специальное заявление, которое направляется вместе с налоговым уведомлением. С этим заявлением налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации. В форме заявления предусмотрено три раздела:
1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».
2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».
3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные». Кроме того, в форме заявления предусмотрен раздел «Дополнительная информация», в котором налогоплательщик может указать информацию по иным, не перечисленным выше вопросам. Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России. Вопрос 5. В каком порядке налоговый орган рассматривает заявления налогоплательщиков?
Ответ: Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан (30 календарных дней). При рассмотрении заявлений налоговым органом в первую очередь уточняется информация, указанная в уведомлении, по базе данных налоговых органов. В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог. После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения, и направляется ответ заявителю. В случае если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика. Вопрос 6. Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов в установленный срок?
Ответ: В этом случае налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога. Требование направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующего дня после срока уплаты). Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пени. Пени начисляются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. При не уплате налогов в установленные сроки - взыскание производится в судебном порядке, сумма задолженности передаётся в службу судебных приставов для принудительного взыскания а также ограничения выезда за границу. Вопрос 7. Что делать, если при наличии в собственности физического лица недвижимого имущества или транспортных средств не пришло налоговое уведомление?
Ответ: В этом случае налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества. В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен налогоплательщику по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления. Т.е. налогоплательщик, не получивший налоговое уведомление, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества. Вопрос 8. В 2011 году мною куплен автомобиль, почему на сайте ФНС России числится задолженность по транспортному налогу, ведь в 2012 году транспортный налог отменен?
Ответ: Мнение об отмене транспортного налога ошибочно. С 2012 года вступили в силу поправки, внесенные в Закон «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре» в части установления нулевой ставки налога на легковые автомобили мощностью до 150 л.с. Соответственно только начиная с налогового периода 2012 года, то есть при начислении транспортного налога за 2012 год в 2013 году транспортный налог за эти транспортные средства не начислялся. Вопрос 9. В чем отличие сервиса «Узнай свою задолженность» от «Личного кабинета налогоплательщика физических лиц»?
Ответ: Сервис «Узнай свою задолженность» предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолженности по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан РФ) и распечатать платежный документ (извещение) по форме №ПД (налог). Информация о задолженности по имущественным налогам появляется в сервисе после наступления сроков уплаты. Обращаем также Ваше внимание на то, что сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну. Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать налоговые уведомления, осуществлять оплату налоговых платежей (в том числе до наступления срока уплаты), обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

02.04.2013
О порядке декларирования доходов в 2013 году
1. Категории граждан, которые обязаны принять участие в декларационной кампании за 2012 год.
Обязанность подачи деклараций в период декларационной кампании возлагается на индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения, частных нотариусов и других лиц, занимающимся частной практикой. Декларацию должны заполнить и физические лица, получившие вознаграждение на основе договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества), а также доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет. Декларацию обязаны представить и граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог, от продажи доли в уставном капитале организаций, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, от продажи металлолома. Продекларировать свои доходы должны «счастливчики», выигравшие в лотерею, на тотализаторах. Срок представления декларации по форме 3-НДФЛ для данных категорий граждан - не позднее 30 апреля 2013 года. Форма декларации по налогу на доходы физических лиц, которая применяется к доходам, полученным в 2012 году утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Количество листов декларации, их наименование и содержание остались прежними. При покупке земельного участка вместе с жилым домом, или предназначенного для строительства, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом года. Имущественный налоговый вычет за 2012 год с сумм, полученных при продаже имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе) не превышает в целом 250 тысяч рублей. При продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно. Обращаем внимание, если у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ, то сделать это нужно не позднее 15 июля 2013 года.

2. Чем грозит уклонение от подачи декларации о доходах физических лиц в сроки,
установленные законодательством?
За непредставление и нарушение сроков представления декларации предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа зависит от продолжительности времени, в течение которого не представлялась налоговая декларация и суммы налога, подлежащей доплате на основании этой декларации. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. 3. Декларация 3-НДФЛ по социальным и имущественным вычетам и сроки ее предоставления.
Декларация налогоплательщиком может быть подана и по собственной инициативе. Например, для получения стандартных налоговых вычетов в случае, если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере. Декларация может быть представлена и с целью получения социальных налоговых вычетов при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование. Сдать ее можно также с целью получения имущественного налогового вычета при приобретении или строительстве жилья. Налогоплательщики, которые заявляют свое право на получение социальных и имущественных вычетов вправе предоставить ее в любое время в течение года. Имущественные вычеты можно получить при приобретении или строительстве жилья (дома, земельного участка, квартиры, комнаты и доли в них). Например, если гражданин купил квартиру, в этом случае ему возвращается налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов стоимости жилья (в пределах удержанного налога за отчетный год). Налог возвращается не более чем с двух миллионов рублей. Максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, — 260 тысяч рублей. Указанный вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни. Социальные налоговые вычеты предоставляются по мере возникновения права на их получение, то есть по окончании налогового периода (календарного года). Если вы имеете право на получение имущественных и социальных вычетов, то, помимо декларации, необходимо предоставить подтверждающие документы. 4.Способы предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Декларацию может подать как сам декларант, так и его законный представитель — на основании доверенности. Наиболее современным и надежным способом общения с налоговыми органами являются телекоммуникационные каналы связи. Кроме того, налоговую декларацию можно также отправить через электронный портал государственных услуг (www.gosuslugi.ru). Чтобы упростить процедуру заполнения декларации рекомендую воспользоваться специальной программой «Декларация 2012», которая не только сама выберет необходимые к заполнению листы декларации, но и автоматически произведет расчеты, проверит на наличие ошибок. Данную программу можно найти на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) или бесплатно получить в инспекции. По вопросам, возникающим при заполнении деклараций 3-НДФЛ, а так же при сдачи декларации можно обратиться в головной офис налоговой инспекции в г.Нефтеюганске и дополнительный офис в г. Пыть-Яхе , согласно графика:
г.Нефтеюганск: понедельник - среда: с 09-00 до 18-00 часов
вторник-четверг: с 09-00 до 20-00 часов
пятница: с 09-00 до 17-00 часов
каждую 1 и 3 субботу месяца с 10-00 до 15-00 часов г.Пыть-Ях: понедельник с 09-00 до 18-00 часов
вторник-пятница: с 09-00 до 17-00 часов. Консультацию по вопросам проведения декларационной кампании можно получить по телефонам:
отдел работы с налогоплательщиками в г.Нефтеюганске: (3463) 28-65-14, 28-65-10, 28-65-20, 28-65-12; в г.Пыть-Ях: (3463) 46-67-00.
- отдел камеральных проверок № 2: 28-66-14, 28-66-33, 28-66-43, 28-66-30, 28-66-31

01.03.2013
«Вопросы-ответы» по имущественным налогам
1. Какой порядок получения льгот по налогу на имущество физических лиц пенсионерами?
Ответ: Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" установлены категории граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. Самая большая льготная категория это пенсионеры по возрасту. Физическим лицам, относящимся к категории пенсионеров, для получения льготы по налогу на имущество физических лиц необходимо представить в налоговый орган заявление и копию пенсионного удостоверения. 2. Где можно узнать о ставках и льготах по налогам?
Ответ: Согласно статье 12 Налогового Кодекса законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, представительными органами муниципальных образований предоставлено право устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. В помощь налогоплательщикам на сайте налоговой службы www.nalog.ru размещен Интернет–сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». В настоящее время в базу Интернет-сервиса внесена информация по имущественным налогам за 2010- 2012 годы. Чтобы найти необходимую информацию в базе сервиса пользователю достаточно ввести один из следующих критериев: субъект Российской Федерации; вид налога; налоговый период; муниципальное образование. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют подтверждающие документы на льготу в налоговый орган. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению плательщика. Уплату имущественных налогов за 2011 год, начисления по которым были осуществлены в 2012 году, граждане осуществляли на основании единого налогового уведомления, направляемого налоговыми органами через отделения почтовой связи ФГУП «Почта России» по месту жительств В 2013 году согласно приказа ФНС России от 27.11.2012 № ММВ-7-1/908@ «О передаче функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог-сервис» ФНС России» с 2013 года по 65 регионам печать и рассылка налоговых уведомлений будет производиться через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. На конверте с налоговым уведомлением в качестве отправителя будет указана информация об отправителе письма (т.е. ФКУ «Налог-сервис» или его филиалах), а в самом уведомлении будет указана информация о налоговом органе, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств и в которую налогоплательщик должен обращаться в случае необходимости уточнения данных, указанных в налоговом уведомлении. 3. Каким образом налоговые органы производят исчисление налога на имущество физических лиц? Почему за один и тот же объект имущества каждый год суммы налога разные?
Ответ: Налоговые органы производят исчисление налога на имущество физических лиц на основании сведений, поступающих из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов, осуществляющих государственный технический учет (п.4 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон)), и являются только пользователями данной информации. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона). Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, а также по ставкам, установленным нормативно - правовыми актами представительных органов местного самоуправления (п. 2 ст. 5 Закона). Сведения об инвентаризационной стоимости объектов налогообложения заполняются на основании данных технических паспортов. Если отсутствуют технические паспорта объектов недвижимого имущества или плановая инвентаризация таких объектов не была проведена в течение последних 5 лет, организации технической инвентаризации представляют сведения по результатам массовой оценки объектов, которые могут быть скорректированы после проведения полной паспортизации объекта и представления выписки в налоговый орган о его инвентаризационной стоимости. Таким образом, за разные налоговые периоды один и тот же объект имущества может иметь разную инвентаризационную стоимость. На основании измененной инвентаризационной стоимости к объекту имущества применяется ставка налога в соответствии с нормативным правовым актом органа местного самоуправления. Если налогоплательщик не согласен с инвентаризационной стоимостью квартиры, определенной органами технической инвентаризации, ему следует самостоятельно сделать запрос в органы технической инвентаризации. 4. За сколько лет пересчитывается сумма налога на имущество физических лиц в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы?
Ответ: В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года. 5. Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?
Ответ: В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления. Т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества. 6. Почему в 2012 году налоговые органы проводили начисление транспортного налога. Ведь налог отменен?
Ответ: Транспортный налог физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов субъекта. Транспортный налог на территории нашего субъекта установлен Законом ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз, с изменениями и дополнениями. Настоящим Законом на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры устанавливаются ставки транспортного налога, порядок, сроки уплаты, льготы по налогу. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в бюджет автономного округа в порядке и сроки, установленные настоящим Законом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают сумму налога в срок не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Законом № 171-оз от 15.11.2010 (редакция от 27.05.2011) внесены изменения, которые вступают в действие с 1 января 2012 года:

Льготы всем категориям предоставляются на легковые автомобили до 200 л.с. в размере 50% на одну единицу транспортного средства. Добавлены в льготную категорию многодетные семьи. Один из родителей в многодетной семье может получить льготу в виде освобождения от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 л.с. Напоминание!
Срок уплаты транспортного налога за 2012 год наступит 10 ноября 2013 года.
Уведомления на уплату имущественных налогов, рассылка которых осуществлена в 2012 году, содержат начисления за 2011 год.
10 ноября 2012 года - срок уплаты транспортного налога за 2011 год. 7. Обязан ли гражданин уплатить транспортный налог, если фактически у него нет автомобиля, но транспортное средство не снято с учета в органах ГИБДД?
Ответ: Плательщиками транспортного налога согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Исчисление транспортного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ст. 362 НК РФ). Таким образом, налоговые органы являются только пользователями информации, представленной регистрирующими органами. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Не являются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (пп.7 п.2 ст.358 НК РФ). При этом согласно ст.362 НК РФ исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах. Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства в органах ГИБДД на конкретное лицо, а не от его фактического наличия у налогоплательщика. Для снятия с учета автомобиля необходимо обратиться в ГИБДД с запросом о предоставлении копии постановления о прекращении уголовного дела по факту угона транспортного средства и на его основании снять с регистрации угнанный автомобиль. 8. Могу ли я в период длительного ремонта автомобиля (ремонтирую уже 4 месяца) не уплачивать транспортный налог по нему?
Ответ: Нахождение автомобиля в ремонте не является основанием для освобождения от уплаты налога. Ведь обязанность по уплате транспортного налога возникает со дня регистрации транспортного средства и не зависит от его фактического использования. Таким образом, до тех пор пока автомобиль не будет снят с учета в органах ГИБДД, транспортный налог нужно платить. 9. Что будет если налог не уплачен в установленный срок?
Ответ: В случае нарушения срока уплаты налогов, начисляется пеня за каждый календарный день просрочки. Пеня начисляется со следующего дня, за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. В том случае, если Вами уплачены только сумма налога (по истечении установленного срока), пени не списываются и должны быть уплачены в общеустановленном порядке в соответствии с налоговым законодательством. При неисполнении гражданами обязанности по уплате налогов, инспекция в праве применить комплекс мер по принудительном взысканию, согласно Налогового Кодекса Российской Федерации. 10. Каковы действия налогоплательщика, если ему пришло налоговое уведомление за 2011 год за объект налогообложения, который был продан в 2011 году?
Ответ: Если в 2012 году получено налоговое уведомление, а объект налогообложения продан в2011 году, то необходимо обратить внимание на графу налогового уведомления, в которой указано количество месяцев, за которые производится расчет налога. Например, квартира, продана налогоплательщиком в марте 2011 года. В графе 7 раздела 3 налогового уведомления будет указано количество месяцев владения данным объектом недвижимости, а именно – «2». 11. Должно ли физическое лицо, имеющее инвалидность I группы, подавать заявление на льготу по транспортному налогу ежегодно?
Ответ: Действие налоговых льгот распространяется на срок действия документа, подтверждающего право на эти льготы, в Вашем случае - документа, подтверждающего инвалидность. Лица, имеющие право на налоговые льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Если в справке об инвалидности категория инвалидности определена как бессрочная, то подавать заявление повторно нет необходимости. В некоторых случаях решение о присвоении группы инвалидности принимается ежегодно. Тогда для применения льготы требуется подача нового заявления. 12. На основании, каких данных налоговые органы произвели исчисление земельного налога за 2011 год?
Ответ: Плательщиками земельного налога согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Исчисление земельного налога производится на основании сведений:
- представляемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 11 и п. 12 ст. 396 НК РФ);
- налоговых ставок, установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Таким образом, налоговые органы являются только пользователями информации, представленной регистрирующими органами. 13. Как узнать имеется ли задолженность по имущественным налогам и своевременно уплачивать текущие начисления?
Ответ: Сегодня налоговая служба принимает все возможные меры для удобства исполнения обязанности населения по уплате налогов. На сайте Управления по адресу в сети Интернет www.r86.nalog.ru реализован сервис «Узнай свою задолженность», который стремительно завоевал популярность у жителей Югры. Все, что необходимо – это ИНН физического лица. В результате любой гражданин может получить информацию о наличии (отсутствии) задолженности по налогам (транспортный налог, налог на землю, налог на имущество физических лиц, налог на доходы физических лиц) и возможность сформировать квитанцию для оплаты задолженности в банке при необходимости. Кроме того, можно не только узнать о сумме задолженности, но и произвести оплату, воспользовавшись сервисом «Банк-онлайн». Сервис «Узнай свою задолженность», был предназначен только для физических лиц, однако, принимая во внимание его популярность среди населения, реализован Интернет-сервис «Узнай задолженность юридического лица». Теперь и юридическим лицам предоставлена возможность узнать о наличии (отсутствии) задолженности по налогам без обращения в налоговый орган на Интернет-сайте Управления в разделе «On-line сервисы Управления». С 01 октября 2012 года на Интернет - сайте реализован сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получать информацию не только о наличии либо отсутствии заложенности, но и сведения о суммах налога на имущество физического лица, начисленных и уплаченных налоговых платежах, об объектах движимого и недвижимого имущества. Данным сервисом реализована возможность формирования налоговых уведомлений и квитанций на уплату налоговых платежей, а также возможность обращения в инспекцию в электронном виде, что позволит сэкономить личное время.

Кто должен декларировать доходы?

Обязанность по предоставлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ возникает у тех граждан, которые в 2015 году, например, получили доходы:

– от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок и т.п.);

– по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду);

– в виде различного рода выигрышей и призов (в лотереях, в казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);

– от продажи ценных бумаг, акций;

– в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Размер имущественного вычета по доходам от продажи по-прежнему зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать:

1 млн рублей – при продаже жилой недвижимости и земельных участков;

250 тысяч рублей – при продаже иного имущества.

В какой срок предоставляется декларация?

Срок подачи декларации о полученных доходах за 2015 год по форме 3-НДФЛ налогоплательщиками, в том числе физическими лицами, на которых возложена такая обязанность, с учётом праздничных дней истекает 4 мая 2016 года.

На граждан, предоставляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ  (стандартных, социальных, имущественных), установленный срок подачи декларации (4 мая 2016 года) не распространяется. Такие декларации можно предоставить в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан предоставить такую декларацию не позднее 4 мая 2016 года.

Что такое обновлённая форма декларации 3-НДФЛ?

Налогоплательщики – физические лица должны отчитываться за 2015 год по новой форме декларации 3-НДФЛ.

Она утверждена приказом ФНС России от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

В новой редакции изложены: раздел 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога...», лист Б, лист Д2, лист Е1, лист Е2, лист Ж.

В обновлённой форме учтены изменения, касающиеся особенностей налогообложения доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте, налогообложения сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, уточнения порядка предоставления налоговых вычетов (включая предоставление налоговыми агентами социальных вычетов по расходам на лечение и образование), изменения ставки налога по доходам в виде дивидендов.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ) в электронном виде и отправить её в инспекцию по месту жительства без личного визита в налоговый орган поможет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК-2) на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Для этого пользователям сервиса в разделе «3-НДФЛ» необходимо воспользоваться услугой «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Сервис предоставляет возможность переносить персональные сведения в декларацию в автоматическом режиме, самостоятельно рассчитать необходимые показатели, даёт подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении отчёта.

Кроме того, заполнить налоговую декларацию можно, используя специальную компьютерную программу, получив её в налоговом органе либо скачав с сайта ФНС России www.nalog.ru (в разделе «Программное обеспечение»). Данная программа удобна тем, что не только упрощает процесс заполнения декларации, но и автоматически проверяет наличие необходимых реквизитов, обязательных к заполнению, а также формирует и выводит на печать на основании введённых данных только необходимые листы декларации.

Какие существуют способы подачи декларации?

Декларацию в налоговый орган налогоплательщик может предоставить лично или через представителя (при наличии нотариально заверенной доверенности), направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Отправить декларацию можно и через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав документ неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик сможет сам бесплатно получить в разделе «Профиль» своего ЛК-2. К декларации можно приложить электронные копии документов, подтверждающих право на заявленные налоговые вычеты, и также подписать их электронной подписью.

Посещать налоговую инспекцию, чтобы продублировать отчёт на бумаге, после отправки подписанной декларации о доходах с документами в электронном виде не требуется. Ход и результаты проверки декларации будут доступны также в ЛК-2.

Как подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?

Для получения логина и пароля к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы (www.nalog.ru)  налогоплательщику следует лично обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме специализированных инспекций) независимо от места постановки на учёт с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на налоговый учёт физического лица (ИНН).

Что будет, если не предоставить декларацию?

В случае несвоевременного предоставления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Как получить консультацию?

Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно по бесплатному телефонному номеру единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Задать вопрос оператору можно в рабочие дни по понедельникам и средам – с 9:00 до 18:00, вторникам и четвергам – с 9:00 до 20:00, пятницам – с 9:00 до 16:45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона-автоинформатора.

ДЛЯ СПРАВКИ

Режим работы Межрайонной ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре:

Понедельник с 9.00 до 18.00 часов;

Вторник с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);

Среда с 9.00 до 18.00 часов;

Четверг с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);

Пятница  с 9.00 до 17.45 часов;

1 и 3 субботы с 10.00 до 15.00 часов.