06.11.2018
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
9 ноября 2018 года (пятница) с 09.00 до 18.00
10 ноября 2018 года (суббота) с 10.00 до 15.00

Федеральная налоговая служба проводит всероссийскую акцию «День открытых дверей» для налогоплательщиков физических лиц.

Специалисты Инспекции подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения имущественных налогов.

Так же подробно, можно узнать все об интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

При наличии у налогоплательщика приложения «Сбербанк онлайн» и подключения к сети Интернет на любом устройстве, сотрудники Инспекции окажут помощь в оплате налогов, не выходя из здания.

25.09.2018
В Нефтеюганском регионе уже началась массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц (транспортный и имущественный налоги, земельный налог) за 2017 год, срок уплаты которых в этом году - не позднее 3 декабря.

Уведомления об уплате налогов получат владельцы земель, квартир, домов, гаражей, автомобилей и других объектов собственности. Уведомления граждане будут получать по почте или онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте nalog.ru. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» получат уведомления в электронной форме в своем «Личном кабинете», на бумаге уведомления дублироваться не будут, за исключением налогоплательщиков, заранее уведомивших налоговый орган о необходимости получения налогового уведомления по почте. Комплект документов содержит само налоговое уведомление, а также квитанцию на уплату налогов.

Вместе с тем следует отметить, что налогоплательщикам, которым не получено налоговое уведомление за истекший год, рекомендуем проявить самим инициативу, обратившись в инспекцию лично.

Рассказываем о новых изменениях в системе расчета платежей

Основные из них, на которые необходимо обратить внимание налогоплательщиков, следующие:

По земельному налогу (Вычет на «шесть соток»)

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь.

Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет (для этого нужно представить в налоговую заявление о том, что вы имеете право на льготу. Форма заявления размещена на сайте nalog.ru. Если вы ранее сообщали о своем праве на льготу по другим имущественным налогам, писать заявление не нужно), и направить заявление об этом в налоговую до 1 ноября. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

Постановлениями правительства ХМАО от 11.11.2016 № 515 и от 30.11.2016 № 546 утверждена новая кадастровая стоимость земельных участков, применяемая для целей налогообложения с 01.01.2017 года.

Информация о кадастровой стоимости земельных участков является общедоступной и размещена на официальном сайте Росреестра (rosreestr.ru в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»).

По налогу на имущество физических лиц

С 2015 года начался переход на расчет налога, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость ближе к рыночной цене недвижимости и кратно превышает инвентаризационную. Чтобы резкий рост платежей не стал слишком серьезным бременем, в формулу расчета налога решено было заложить понижающие коэффициенты. Они используются в течение первых трех лет после перехода на новые правила: 0,2 - в первый год, 0,4 - во второй, 0,6 - в третий год.

За 2017 год в соответствии с п.8 ст.408 НК РФ на территории Ханты-Мансийского автономного округа-Югра исчисление налога будет производиться налоговыми органами с учетом коэффициента 0,6, установленного применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Постановлением Правительства ХМАО от 12.09.2016 № 414 утверждена новая кадастровая стоимость объектов недвижимости, применяемая для целей налогообложения с 01.01.2017 при исчислении налога на имущество физических лиц.

Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости является общедоступной и размещена на официальном сайте Росреестра (rosreestr.ru в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»).

Расширился перечень дорогих автомобилей

Для расчета транспортного налога за 2017 год был расширен перечень дорогих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей (полный перечень можно посмотреть на сайте Минпромторга). Владельцам таких машин налог рассчитывается с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3.

Новый порядок уплаты налога на доходы физлиц

В уведомлениях, которые получат граждане в этом году, добавлен еще один налог - на доходы физлиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами. Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля. Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физлицо, налог на доходы физических лиц для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в уведомлении со сроком уплаты не позднее 3 декабря.

Действующие нормы законодательства, требующие дополнительного разъяснения налогоплательщикам в связи с многочисленными вопросами.

Исчисление транспортного налога за проданный автомобиль

Одним из проблемных вопросов, волнующих налогоплательщиков, является получение налоговых уведомлений на уплату транспортного налога за проданный автомобиль.

Причины направления уведомления могут быть различны, одной из которых, зачастую, является отсутствие в налоговом органе информации об изменении регистрационных данных о собственнике транспортного средства.

Необходимо отметить, что сведения о транспортных средствах и их владельцах поступают в налоговые органы от регистрирующих органов, в частности, органов ГИБДД, в порядке информационного обмена в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно действующему налоговому законодательству (п.3 ст.362 НК РФ), в случае снятия с учета транспортного средства в течение налогового периода исчисление налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. Он должен обратиться за изменением регистрационных данных в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля (пп. 56.1 п. 56 Административного регламента, утв. Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605; п. 4 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001).

В случае если новый владелец не зарегистрировал в установленном порядке автомобиль, то прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства. Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие сделку (пп. 60.4 п. 60 Административного регламента).

И только после того, как в налоговые органы от органов ГИБДД поступят сведения о прекращении регистрации транспортного средства за прежним владельцем, налоговый орган прекратит исчислять ему налог.

В помощь налогоплательщикам

Быстро разобраться в налоговых уведомлениях образца 2018 года гражданам поможет новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018» на сайте ФНС России (https://snu.nalog.ru/). Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с уплатой имущественных налогов.

Если уведомление не получено или в нем имеется некорректная информация нужно в обязательном порядке обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов удобными способами:

через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

позвонить в контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру 8 -800-222-22-22

отправить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС России

или по почте.

Важно знать

Налоговое уведомление не направляется, если сумма начислений составляет менее 100 рублей. Налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо сразу за три года.

Порядок применения ККТ

15.02.18
ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ О НОВОМ ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ
Межрайонная ИФНС России № 7 по ХМАО – Югре сообщает о последних изменениях в Федеральном законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»».

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», при условии наличия у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общепита, наемных работников, до 1 июля 2018 года, при условии отсутствия у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общепита, наемных работников, до 1 июля 2019 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», до 1 июля 2019 года.

Обязанность применять ККТ у данной категории налогоплательщиков наступает с 01.07.2019 года.

19.12.17
ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ О НОВОМ ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ

Межрайонная ИФНС России № 7 по ХМАО – Югре сообщает о последних изменениях в Федеральном законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»».

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», при условии наличия у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общепита, наемных работников, до 1 июля 2018 года, при условии отсутствия у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и оказывающих услуги общепита, наемных работников, до 1 июля 2019 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», до 1 июля 2019 года.

Обязанность применять ККТ у данной категории налогоплательщиков наступает с 01.07.2019 года.

Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.

Зарегистрировать ККТ Вы сможете в электронном сервисе сайта ФНС России (www.nalog.ru) – «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица».

В случае возникновения вопросов обращаться по телефонам:

(3463)-28-66-79 - Меркель Раиса Григорьевна,

(3463)-28-66-61- Мычков Сергей Александрович,

(3463)-28-65-66 - Черных Юлия Тагировна,

(3463)-25-65-00 - Эзау Марина Васильевна,

(3463)-28-65-32 - Гусаров Андрей Александрович.

Также получить информацию можно на сайте www.nalog/kkt.ru

«Самозанятым гражданам необходимо заявить о себе»
Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены изменения в отношении самозанятых лиц. Согласно принятым поправкам, самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, необходимо встать на учет в налоговом органе на основании представляемого им соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физических лиц (ст. 227.1 НК РФ).

Самозанятые граждане могут подать уведомление лично, либо через представителя или направить по почте заказным письмом. Также уведомление может быть передано в электронной форме через Интернет, но в этом случае оно должно быть заверено усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП).

Рекомендуемая форма Уведомления и порядок ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России: Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учёт физических лиц.

В соответствии с пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от налога на доходы физических лиц до 2019 года, если они оказывают следующие услуги другим гражданам:

- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

- репетиторство;

- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Важно отметить, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.

Доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Обращаем внимание, что самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

27-28 октября в Инспекции прошла акция «День открытых дверей». Мероприятие проходит уже не первый год и вызывает большой интерес у налогоплательщиков. Так за два дня акции Инспекцию посетило более 600 налогоплательщиков.

Основной и главной целью мероприятия является своевременная уплата имущественных налогов до 1 декабря. Каждому налогоплательщику, посетившему Инспекцию, выдано сводное налоговое уведомление на уплату налогов и даны полные разъяснения по данным, содержащимся в уведомлениях. Хочется отметить, что ежегодно к проведению такого рода мероприятия привлекаются сотрудники не только отдела работы с налогоплательщиками, но и камерального отдела, в этом году задействовано было более 15 инспекторов Инспекции, поэтому в большей степени, ожидания в очереди не составило даже несколько минут.

Немаловажную роль в отсутствии очередей, несомненно, играет бесконтактные способы общения с налогоплательщиками, один из самых распространённых электронных сервисов среди налогоплательщиков является сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и ежедневное количество пользователей возрастает, только за время проведения акции к сервису подключено более 50 налогоплательщиков.

Для тех, кто ещё не успел получить сводное налоговое уведомление или просто желает задать какой - либо вопрос по начислению, уплате или льготе по имущественным налогам, приглашаем Вас на второй этап акции «День открытых дверей», которая пройдёт 10-11 ноября. Платите налоги, ведь – это Ваш вклад в развитие региона!

Межрайонная ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее - Инспекция) напоминает о приближении срока сдачи расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (далее – Расчет) за 9 месяцев 2017 года.

Расчет сдают все страхователи, у которых есть застрахованные лица, а именно:

· сотрудники, которые работают на основании трудовых договоров;

· генеральный директор – единственный учредитель;

· физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг).

Расчет необходимо сдавать независимо от того, вела ли организация деятельность в отчетном периоде или нет.

Инспекция обращает внимание на правильность и особенности заполнения «нулевого» Расчета (обязательные разделы приведены в таблице).

Особенности заполнения и типичные ошибки налогоплательщиков (далее - НП)

Особенности заполнения раздела 3 в уточненном расчете по СВ

Из порядка заполнения п.1.2

В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в Инспекцию (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Обратите внимание на заполнение раздела 3 в первичном и уточненном расчете

Уточненный расчет, так же как и первичный, при регистрации проверяется по контрольным соотношениям:

Сумма стр. 240 (в разбивке по месяцам отчетного периода) должна совпадать с данными пр. 1.1 стр. 061_3, 061_4, 061_5.

При проверке уточненного расчета выполняется следующая последовательность действий:

- СНИЛС из уточненного расчета считаются актуальными, по ним берется сумма по стр.240 из р.3

- из первичного расчета исключаются СНИЛС, указанные в уточненном расчете.

По оставшимся СНИЛС берется сумма по стр. 240 из р.3 из первичного расчета

Таким образом получается сумма для сравнения с приложением 1.1 по стр.061

Типичные ошибки НП при заполнении раздела 3 в уточненном расчете

• В первичном расчете выявлен неправильный СНИЛС у ФЛ – НП в уточненный расчет в раздел 3 включает только данные по этому ФЛ с исправленным СНИЛС. Ошибка!

В этом случае программа учитывает суммовые показатели по СНИЛС из уточненного расчета и ВСЕ суммовые показатели по СНИЛС из первичного расчета.

Программа не распознает в этом случае, какой СНИЛС в первичном расчете считать неправильным

Однозначно идентифицировать ФЛ по другим показателям невозможно:

- ФИО – на одном большом предприятии могут оказаться двойники

- ИНН – не всегда заполняется

В этом случае необходимо в уточненный расчет в р.3 включить две строки:

Первая – ФИО НП с неправильным СНИЛС, какой был в первичном расчете и нулевыми суммами;

Вторая – ФИО НП с уточненным СНИЛС и правильными суммами по стр. 240.

Таким образом исключаются суммы по неправильному СНИЛС из первичного расчета (в уточненном по этому неправильному СНИЛС суммы нулевые) и включаются суммы по правильному СНИЛС из уточненного расчета.

• В одном расчете в разделе 3 по одному СНИЛС сведения внесены более чем один раз по разными номерами. Ошибка!

Такого быть не должно, в противном случае Инспекция не сможет обработать уточненный расчет, т.к. если будут корректироваться данные по этому «двойному» СНИЛС , то непонятно какую из этих двух записей уточняет НП.

В связи с отсутствием у Инспекции оснований для отказа в приеме Расчета по причине наличия «двойных» СНИЛС, суммы по стр. 240 по двойным СНИЛС исключаются из расчета для проверки, чтобы заведомо сформировалась ошибка при проверке.

• Не показали освобожденные выплаты. Ошибка!

Необходимо включить выплаты, которые не облагаются взносами в общий доход, а потом показать в строке для необлагаемых выплат.

Если забыли отразить освобожденные выплаты за предыдущие периоды, не обязательно сдавать уточненный Расчет. Ведь ошибка не повлияла на взносы. Исправьте все в текущей отчетности.

• Забыли отразить сотрудников. Ошибка!

Раздел 3 заполняется на всех физических лиц, с которыми в последние три месяца хоть один день действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Сдать раздел с персональными данными надо и на сотрудников, которые фактически не работают: в длительном отпуске, декрете и т.д. Ошибку в расчете обнаружит фонд. Он сверит данные из раздела 3 с информацией из СЗВ-М. Если возникнут расхождения, фонд запросит пояснения.

Если организация нашла ошибку, достаточно дополнить Расчет.

• Неверно округлили взносы. Ошибка!

Расчет не будет принят, если он не проходит проверку соответствия – сумма взносов по всем разделам 3 должна быть равна цифре в разделе 1. Поэтому из-за расхождений хотя бы в одну копейку потребуется сдавать уточненный расчет.

Взносы сверяются внутри раздела 3 – произведение строки 220 на тариф взносов должно быть равно строке 240.

• Неверно указали порядковый номер месяца в календарном году. Ошибка!

Указывается порядковый номер месяца («01», «02», «03», «04», «05», «06» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Инспекция убедительно просит изучить Порядок заполнения Расчета, утвержденного Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551@.

ПОРТФЕЛЬ ПРОЕКТА «СИСТЕМА МЕР ПО СТИМУЛИРОВАНИЮ РАЗВИТИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»
14.09.17
УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее - Управление) в соответствии с письмом Департамента финансов Ханты - Мансийского автономного округа - Югры от 17.07.2017 № 20-исх-3190@ «О направлении запроса», сообщает следующее.

В рамках развития системы мер поддержки малого и среднего предпринимательства в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре разработан портфель проекта «Система мер по стимулированию развития малого и среднего предпринимательства» (далее - портфель проекта»).

Одним из целевых показателей портфеля проекта является количество индивидуальных предпринимателей, применяющих «налоговые каникулы» по упрощенной и патентной системам налогообложения.

Информация о возможности применения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после 1 января 2015 года и применяющими упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, налоговой ставки в размере 0% размещена на официальном сайте Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на Портале среднего и малого предпринимательства Югры, на официальном сайте Уполномоченного о защите прав предпринимателей в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре.

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
14.09.17
НЕОБХОДИМО ОПЛАТИТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ!

На сегодняшний день задолженность по имущественным налогам физических лиц остается ЗНАЧИТЕЛЬНОЙ!

Неисполнение обязанности по уплате налогов является правонарушением, за которую установлена

НАЛОГОВАЯ, АДМИНИСТРАТИВНАЯ И УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ.

Проверить наличие либо отсутствие задолженности можно с помощью:

• интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru;
• На портале государственных услуг www.gosuslugi.ru;
• В налоговой Инспекции.

15.10.15
Межрайонная ИФНС России № 7 по ХМАО-Югре подвела предварительные итоги по погашению задолженности физическими лицами. По состоянию на 06.10.2015 задолженность по имущественным налогам составляет 323 млн. руб, в том числе по транспортному налогу 241 млн. руб, по налогу на имущество 70 млн. руб, по земельному налогу 12 млн. руб. Жителями Нефтеюганского региона за период с 01.01.2015 по 01.10.2015 уплачено 79 813 млн. руб, по текущим начислениям и 54 486 млн. руб, уплачено в счет погашения задолженности. Уважаемые жители Нефтеюганского региона! Обращаем Ваше внимание! Задолженность, которая образовалась ввиду неуплаты гражданами корректно (правомерно) начисленных налогов, списываться не будет. Такая задолженность будет взыскана с налогоплательщиков в соответствии с налоговым законодательством. Эффективным методом взыскания задолженности продолжают оставаться регулярные рейды налоговых инспекций по месту проживания и регистрации должников. Налоговой инспекцией совместно с сотрудниками службы судебных приставов было произведено 16 арестов на имущество должника (транспортные средства и бытовая техника) за неуплату транспортного налога на сумму 609 тыс. руб. В результате совместных действий налогоплательщиками была исполнена обязанность по погашению задолженности в размере 501 тыс. руб. Обращаем внимание, что судебный пристав имеет право ограничить выезд должника за пределы России, а также запретить проведение регистрационных действий в отношении имущества должника. В 2015 году ограничен выезд в отношении 22 налогоплательщиков на сумму задолженности около 1 миллиона рублей. В связи с тем, что имущественные налоги физических лиц являются одним из источников, пополняющих бюджеты округа, городов и поселений муниципальных образований нашего региона, за счет которых жители нашего округа получают социальные гарантии, пенсии, пособия, а также выплачивается заработная плата работникам бюджетной сферы уважаемые налогоплательщики, налоговая служба убедительно просит Вас в полном объеме уплатить сумму имеющейся задолженности по имущественным налогам. По вопросам оплаты имущественных налогов физических лиц можно обратиться в налоговую инспекцию по адресу: г. Нефтеюганск 12мкр, дом 18А, согласно графика работы Инспекции:
Ежедневно в рабочие дни с 9-00 до 17-00 часов,
понедельник-среда с 9-00 до 18-00 часов.
Каждый вторник и четверг одно дежурное окно операционного зала работает до 20-00 часов.
Первая и третья суббота месяца одно дежурное окно Режим работы доп. офиса налоговой инспекции (ТОРМ) по адресу:
г. Пыть-Ях 1мкр, 6 дом:
Ежедневно в рабочие дни с 9-00 до 17-00 часов,
понедельник с 9-00 до 18-00 часов. Оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи также возможно через банки – партнеры ФНС России в онлайн - сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Подключение к «Личному кабинету налогоплательщика физического лица» возможно по Регистрационной карте, которая выдается при обращении налогоплательщика в любую инспекцию ФНС России, имея при себе документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица.

26.06.15
«Произведен расчет земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2014 года»
Налоговая служба Югры информирует о том, что произведен расчет земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2014 год. Обращаем внимание, что со 02 июня 2015 года изменился порядок направления налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Теперь, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется. Однако есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (за три предшествующих года). Например, в 2015 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2012 год. В этой связи, в целях своевременного исполнения обязанности по уплате налогов в установленные сроки, для получения уведомления на уплату налогов необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако возможен и другой - альтернативный и наиболее удобный способ – подключиться к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который помимо прочих услуг предоставляет возможность формирования налогового уведомления. Доступ к сервису возможен с помощью логина и пароля либо с помощью ключа электронной подписи. Напоминаем, что с 2015 года установлен единый срок уплаты всех имущественных налогов не позднее 01 октября. Платите налоги своевременно! Более подробную информацию можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.

26.06.15
Уважаемые налогоплательщики!
Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено законодательное закрепление понятия «личного кабинета налогоплательщика», а также признание документов, переданных в налоговые органы налогоплательщиками – физическими лицами в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика, подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе. Указанные изменения вступают в силу с 01.07.2015. Таким образом, с 1 июля 2015 года у налогоплательщиков – физических лиц появится возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через «личный кабинет», в том числе декларации 3-НДФЛ. Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо сможет бесплатно скачать из своего «личного кабинета», без посещения Удостоверяющего центра. Подключение к «Личному кабинету налогоплательщика физического лица» возможно по Регистрационной карте, которая выдается при обращении налогоплательщика в любую инспекцию ФНС России, имея при себе документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица.

Не нужно ждать санкций
16.04.15
Налоговая инспекция информирует граждан: владелец жилья, сдающий его в аренду, обязан платить налог на доходы физических лиц. Ставка налога - 13 % от получаемого дохода.

В соответствии со ст. 228 Налогового Кодекса РФ физические лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду, самостоятельно исчисляют сумму налога, для уплаты в Федеральный бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового Кодекса РФ.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которой должны быть указаны все доходы, полученные в налоговом периоде, по которым не был уплачен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового Кодекса РФ, непредставление налогоплательщиком, либо непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

При повторном нарушении законодательства в одном налоговом периоде штраф увеличивается вдвое. Судебная практика применения подобных санкций к собственникам, сдающим квартиры в аренду, уже имеется.

09.04.15
С 01.01.2015 началась декларационная кампания по доходам за 2014 год
Физические лица — налогоплательщики, на которых Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – Кодекс) возложил обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, должны также составлять и представлять в налоговый орган декларацию по налогу. Это должны делать:
индивидуальные предприниматели— по доходам от предпринимательской деятельности;
нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по доходам, полученным от такой деятельности;
физические лица — по доходам, полученным ими от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, независимо от размера полученных в данном случае сумм;
физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основании заключенных между ними гражданско-правовых договоров или договоров аренды любого имущества;
физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, которые получили в истекшем налогом периоде доходы из источников находящихся за пределами России, — исходя из сумм этих доходов;
физические лица, получившие выигрыши от игры в лотерею, на тотализаторе или других основанных на риске играх, — исходя из сумм выигрышей независимо от их размера;
физические лица, получившие другие доходы, налог по которым не был удержан при их выплате налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов.Далее...

09.04.15
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Налоговая служба проводит ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ для налогоплательщиков – физических лиц Дни открытых дверей по информированию о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) пройдут 27 и 28 марта 2015 года, а также 24 и 25 апреля 2015 года во всех территориальных налоговых инспекциях России:
27 марта 2015 года с 09.00 до 20.00
28 марта 2015 года с 10.00 до 15.00
24 апреля 2015 года с 09.00 до 20.00
25 апреля 2015 года с 10.00 до 15.00 В Дни открытых дверей граждане вправе получить от сотрудников налоговых органов консультацию:
- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога; - по порядку исчисления и уплаты НДФЛ;
- по порядку заполнения налоговой декларации по НДФЛ;
- о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;
- по заполнению налоговой декларации по НДФЛ;
- как воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и помощь при заполнении налоговой декларации в электронном виде;
- о получении налоговых вычетов и по другим вопросам, возникающим в ходе проведения акции. Налогоплательщики также вправе получить доступ к интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам службы и возможность подключиться онлайн к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» независимо от места жительства физического лица. В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов должны сориентировать налогоплательщиков в выборе услуг и мероприятий, разъяснять, кому в первоочередном порядке необходимо подавать налоговую декларацию по НДФЛ в установленные налоговым законодательством сроки, и правах налогоплательщиков воспользоваться налоговыми вычетами в течение всего налогового периода.

31.03.2015
До 30 апреля 2015 года налогоплательщики – физические лица обязаны подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2014 год, в случае если налог на доходы не уплачивается работодателем – положенные 13% не вычитаются им из зарплаты.

Изменения налогового законодательства, коснувшиеся малого и среднего бизнеса по специальным налоговым режимам с 2015 года.
26.03.15
Развитие и поддержка малого и среднего бизнеса является одной из приоритетных задач государства. Для государственных органов на сегодняшний день стоит главная задача - это развитие различных форм самозанятости, стимулирование трудовой активности, организация предпринимательства в различных направлениях экономической деятельности, в том числе с учетом развития импортозамещения, создание оптимальных условий для развития бизнеса, соответствующих более эффективному функционированию прогрессивной экономики.

Поэтому каждый год в Налоговый кодексРоссийской Федерации вносятся многочисленные поправки. Ряд изменений налогового законодательства вступил в силу с 1 января 2015 года.

Положения Налогового кодексаРоссийской Федерации (далее – Кодекс), предусматривающие использование метода оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО) для определения размеров расходов, с 1 января 2015 г. утратили силу. Соответствующие правила исключены из п. 8 ст. 254, пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 329Кодекса.

Напомню, что в бухгалтерском учете данный метод не используется с 1 января 2008 года. (ПриказМинфина России от 26.03.2007 N 26н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету").

Начиная с представления отчетности за 2014 год налогоплательщиками, находящимися на упрощенной системе налогообложения должна применяться новая форма декларации с учетом нового Порядка ее заполнения и измененного формата представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

Налогоплательщики, относящиеся к сельскохозяйственным производителям, (ЕСХН), должны предоставить отчетность, по новой форме начиная с представления отчетности за 2014 год, в срок до 31 марта 2015 года. Порядок ее заполнения и Формат представления в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Коснулись изменения и налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Начиная с отчетности за I квартал 2015 год должна применяться новая форма декларации по ЕНВД, а также Порядок ее заполнения и Формат представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, кроме того увеличился коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД. В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 на 2015 год он составил 1,798.

Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, отменен минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя, который до внесения изменений в Кодекс составлял 100 тыс. руб. и подлежал ежегодной индексации (п. п. 7, 9 ст. 346.43Кодекса).

Дифференцированный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода может быть установлен для одного или нескольких муниципальных образований (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 Кодекса).

Также у налоговых органов появилась возможность выдавать патенты, действующие на территории одного или нескольких муниципальных образований (абз. 4 п. 1 ст. 346.45 Кодекса, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43Кодекса).

Данные изменения не касаются патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозную и разносную розничную торговлю (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 Кодекса и абз. 1 п. 2 ст. 346.45Кодекса).

Порядок подачи заявления на получение патента предпринимателем, не состоящим на учете в налоговом органе муниципального образования (группы муниципальных образований), аналогичен действовавшему порядку подачи заявления в субъекте РФ, в котором он не зарегистрирован в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему. С заявлением можно обратиться в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.45 Кодекса).

Указанные в этом пункте изменения будут действовать при условии принятия в субъекте Российской Федерации соответствующего закона. В Ханты-Мансийском автономном округе-Югре такой закон пока не принят.

Срок уплаты суммы налога продлен. Теперь если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то одну третью суммы налога можно будет уплатить в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а полную сумму можно уплачивать до окончания срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 Кодекса).

Утверждены новые формы патента на право применения патентной системы налогообложения и заявления на получение патента, утвержденные Приказами ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@ и от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@ соответственно.

Увеличился коэффициент-дефлятор, на который индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода при применении патентной системе налогообложения. В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 на 2015 год он составил 1,147.

Коснулись изменения и налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, в части уплаты налога на имущество.

С 1 января 2015 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, и систему в виде единого налога на вмененный доход, должны уплачивать налог на имущество организаций с объектов недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость. В соответствии с п. 1 ст. 378.2 Кодекса к такому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в бухучете в качестве объектов основных средств.

Ранее по общему правилу индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождались от уплаты ряда налогов, в том числе от налога на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. С 1 января 2015 года из этого правила установлено исключение: данное освобождение не распространяется на объекты обложения налогом на имущество физических лиц, включенные в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Кодекса с учетом предусмотренных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2Кодекса особенностей.

А именно:
- административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации (пп. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2Кодекса);
- объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если такие объекты отвечают требованиям ст. 378.2 Кодекса (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса).

В отношении перечисленных объектов с 1 января 2015 года в силу п. 3 ст. 402 Налогового кодекса база по налогу на имущество физлиц рассчитывается как их кадастровая стоимость с применением налоговой ставки в размере, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не превышающем двух процентов.

Субъект Российской Федерации вправе в течение 2015 - 2021 годов устанавливать налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей,осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах и применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения (льготная ставка 0 % может применяться в течение двух налоговых периодов со днярегистрации ИП);

В законе субъекта Российской Федерации указываются конкретные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться льготная ставка налога и ограничения в виде предельного размера доходов, средней численности работников и иных показателей.

В случае нарушения налогоплательщиком указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги по упрощенной системе налогообложения или патентной системе налогообложения в соответствии с установленным порядком.

В Ханты-Мансийском автономном округе-Югре такой закон уже одобрен Правительством, но пока не утвержден.

С учетом не простой экономической ситуации в стране Правительством Российской Федерации предпринимаются значительные шаги по предоставлению более широких возможностей в организации и развитии малого и среднего бизнеса.

В свою очередь, я хочу обратиться к налогоплательщикам с настоятельной просьбой – не нарушать налоговое законодательство, легально и честно вести свой бизнес, не нарушать сроков предоставления отчетности и уплаты налогов, более активно пользоваться электронными возможностями, предлагаемыми Федеральной налоговой службой на сайте www.nalog.ru, что значительно уменьшит как временные, так и финансовые потери – отсутствие начисленных штрафов и пени – это хороший резерв для широкого и более свободного развития предпринимательской деятельности.

Об изменениях Закона ХМАО – Югры от 30.12.2008 № 166-оз
17.03.2015
Управление Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Управление) сообщает, что законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 17.10.2014 №82-оз внесены изменения в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30.12.2008 №166– оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (далее – Закон ХМАО – Югры) для налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ранее Законом ХМАО – Югры, в редакции Закона от 30.09.2013 №84 – оз в период с 01.01.2014 по 31.12.2014 была установлена и применялась налоговая ставка в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей (п.2.ст.2) при соблюдении ими одного из условий:
1)осуществление определенных видов экономической деятельности (пп.1.п.2 ст.2 Закона ХМАО – Югры);
2)относящихся к следующим категориям субъектов малого предпринимательства пп.2 п.2 ст.2 (далее – СМП):
- микропредприятия;
- малые предприятия.

Согласно внесенным изменениям от 17.10.2014 в Закон ХМАО – Югры, пп.2 п.2 ст.2 Закона ХМАО – Югры, признан утратившим силу с 1 января 2015 года.

Управление, обращает внимание, что в период с 01.01.2015 до 01.01.2016, налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для категорий налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к категории СМП при обязательном соблюдении условий их отнесения к следующим основным видам экономической деятельности :
- растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);
- лесоводство и лесозаготовки (класс 02);
- рыболовство и рыбоводство (класс 03);
- обрабатывающие производства (классы 10-33);
- сбор и обработка сточных вод (класс 37);
- сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1-38.2);
- подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);
- деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);
- деятельность ветеринарная (класс 75);
- образование (класс 85);
- деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86-88);
- производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);
- деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);
- деятельность информационных агентств (группа 63.91);
- услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90);
- деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90-93);
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21-95.23, 95.25, 95.29);
- предоставление прочих видов услуг (классы 94,96).ующий орган обязательно предоставление Справки о наличии (отсутствии) судимости».Далее...