08.08.11
О возврате налога
ФНС России разъяснила, что если работодатель ошибочно перечислил в бюджет сумму сверх удержанного НДФЛ с доходов работников, то он не вправе зачесть эту сумму в счет будущих платежей. Такая сумма, перечисленная сверх удержанного налога, не будет считаться переплатой по НДФЛ, поскольку фактически компания платит ее из собственных средств. А уплата НДФЛ из собственных средств налогового агента кодексом запрещена. Письмо ФНС России от 04.07.11 № ЕД-4-3/10764.
Далее...
14.06.11
«О праве на имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья»
Если заемные средства на покупку жилья потрачены не полностью, то имущественный вычет с процентов на ипотеку предоставляется пропорционально доле расходов в общей сумме кредита. Разъяснения даны в Письме Минфина России от 31.03.11 № КЕ-3-3/1008. Далее...
14.06.11
«О подтверждении налогового статуса физического лица»
Для подтверждения статуса налогового резидента РФ можно использовать, например, справки с работы или копию паспорта с отметкой о пересечении границы. Разъяснения даны в Письме Минфина России от 16.05.11 № 03-04-06/6-110. Далее...
24.05.2011
Об освобождении от НДФЛ доходов при продаже недвижимости
«Если гражданин продает недвижимость, которая находилась в его собственности более трех лет, то доходы от такой сделки освобождаются от НДФЛ. Разъяснения даны в Письме Минфина России от 25.04.11 № 03-04-05/7-298». Далее...
04.05.2011
Об определении налогового статуса физического лица
«Если работник по итогам года пробыл на территории России менее 183 дней, а в начале следующего года достиг этого лимита, то НДФЛ, исчисленный и удержанный за прошлый год, пересчитывать не следует. Разъяснения даны в Письме Минфина России от 07.04.11 № 03-04-06/6-79». Далее...
29.03.2011
О заполнении Справки формы 2-НДФЛ
«Отчитываться по начисленным сотрудникам в 2010 году вознаграждениям и удержанному с них налогу на доходы физических лиц компаниям необходимо по обновленной форме справки 2-НДФЛ. Новую графу, в которой отражают сумму перечисленного в бюджет налога, налоговым агентам следует заполнять только в отношении доходов, которые они выплатили сотрудникам начиная с 1 января 2011 года. Письмо ФНС России от 24.02.11 № КЕ-4-3/2975». Далее...
29.03.2011
Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости
«Доходы от продажи квартиры, образовавшейся в результате объединения двух отдельных квартир, освобождаются от НДФЛ, только если с момента такой перепланировки она находилась в собственности продавца минимум три года. Письмо Минфина России от 27.01.11 № 03-04-05/7-38». Далее...
25.02.2011
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. 1 ст. 220 НК РФ):
1) при продаже имущества;
2) в случае выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков. Далее...
25.02.2011
О праве на вычет НДФЛ в сумме расходов на отделку приобретенного жилья
Вычет по НДФЛ в сумме расходов на жилье включает в том числе затраты на отделку приобретенного помещения. Минфин пояснил, что такие расходы увеличивают вычет, только если в договоре купли-продажи жилья прямо сказано, что квартиру продают без отделки, и если квартира эта находится в новом доме. Далее...
25.02.2011
Cоциальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы:
1) по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
2) по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
3) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
4) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Далее...
21.02.2011
Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета
С 1 января 2011 согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физическому лицу доходах. Далее...
21.02.2011
Прописан порядок возврата налоговым агентом
излишне удержанного НДФЛ из дохода налогоплательщика
Излишне удержанный НДФЛ возвращается налоговым агентом физическому лицу по заявлению последнего. Поскольку до 1 января 2011 в п. 1 ст. 231 НК РФ не были прописаны ни процедура, ни сроки возврата НДФЛ из бюджета, на практике у налоговых агентов возникали сложности. Далее...
21.02.2011
Новая форма 2-НДФЛ для налоговых агентов
Налоговые агенты - это лица, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).Налоговые агенты выступают своего рода посредниками между налогоплательщиками и государством. Они удерживают налог с доходов, которые выплачивают налогоплательщикам, и перечисляют его в бюджет. Далее...
21.02.2011
Утвержден новый бланк декларации 3-НДФЛ
Что изменилось в работе: Отчитываться за 2010 год нужно будет по новой форме 3-НФДЛ. Вступил в силу: С 10 января 2011 года.
Документ: Приказ ФНС России от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654@. Далее...
18.11.2010
Об имущественном вычете
«Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в отношении не оконченного строительством жилого дома»
Имущественный вычет представляется при наличии свидетельства о регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом в сумме расходов на его строительство или приобретение, но не более 2 млн. рублей. Далее...
18.11.2010
Об имущественном вычете
«Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры предоставляется путем уменьшения личного дохода покупателя. Так что вычет не предоставляют в большем размере, чем доход».
Далее...
29.10.2010
Станет меньше споров о том, с каких доходов удерживать НДФЛ
Минфин закончил работу над поправками в статью 217 Налогового кодекса. Главная цель чиновников – уточнить перечень не облагаемых НДФЛ доходов и устранить противоречия, которые приводят к судебным разбирательствам. Далее...
|
29.10.2010
Россияне, вернувшиеся на родину, будут платить НДФЛ по ставке 13 процентов
Соответствующие поправки подготовило правительство. Чиновники считают, что налоговыми мерами можно вернуть на родину соотечественников, которые когда-то покинули страну и теперь постоянно работают и проживают за рубежом. Если проект станет законом, то участники государственной программы по добровольному переселению в Россию граждан, а также члены их семей сразу по приезду будут считаться резидентами РФ и платить налог с доходов по ставке 13 процентов. Сейчас в течение первых 183 дней пребывания на родине они уплачивают налог как нерезиденты – по ставке 30 процентов.
29.10.2010
Кому платить за аренду имущества и с кого удержать налог
«Компания, арендующая имущество у гражданина, имеет право перечислять деньги другому человеку. Но в качестве налогоплательщика она должна указать самого арендодателя (Письмо Минфина России от 14 сентября 2010 № 03-04-06/10-214)». Далее...
29.10.2010
О возврате НДФЛ при предоставлении работнику имущественного налогового вычета
«О порядке возврата излишне удержанных налоговым агентом у налогоплательщика сумм НДФЛ, в случае если указанный налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет». Далее...
30.09.2010
Минфин России разъяснил особенности уплаты налога и представления сведений
о доходах работников обособленного подразделения
Суммы НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения перечисляются в налоговые органы по месту учета обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс или нет. Разница лишь в том, что в последнем случае налог с доходов сотрудников обособленного подразделения без отдельного баланса уплачивается головной организацией, а не обособленным подразделением. Такие разъяснения Минфин России привел в письме от 29.03.2010 № 03-04-06/55. Далее...
30.09.2010
Имущественный вычет по НДФЛ предоставляют не по всем расходам на благоустройство жилья
При покупке жилья налогоплательщик может уменьшить базу по НДФЛ не только на расходы на покупку, но и на благоустройство квартиры или дома в сумме затрат на отделочные материалы и выполнение работы. Однако, такие работы должны быть включены в основной до-говор купли-продажи недвижимости и прямо поименованы в Налоговом кодексе. Далее...
30.09.2010
Гражданин, получивший в качестве компенсации сносимого дома квартиру, обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию
Такой вывод содержится в письме Министерства финансов от 07.05.2010 № 03-04-05/10-258. Далее...
20.07.10
В какой налоговый орган физическое лицо без места жительства в Российской Федерации подает декларацию по НДФЛ
«На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 11.05.2010 № 03.02.08/29. Финансовое ведомство считает, что физическое лицо должно обратиться в налоговый орган по месту пребывания с ;заявлением о остановке на учет и представить налоговую декларацию о доходах в эту инспекцию».Письмо Минфина России от 11.05.2010 № 03.02.08/29 В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о порядке представления налоговой декларации налогоплательщиком — физическим лицом при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации и сообщается следующее. Далее...
20.07.10
Внимание! Налоговой службой реализован новый ресурс для налогоплательщиков!
Налоговыми вычетами (в связи с приобретением жилья, за обучение в образовательных учреждениях, медицинские услуги, по договорам с Негосударственным Пенсионным фондом) пользуется каждый второй житель нашего округа. Ожидание Уведомления с Налогового органа «О подтверждении вычета» в течение трех месяцев, утомительно и волнительно. Далее...
29.03.2011
О сроке оформления счетов-фактур
«Продавец обязан выставить счет-фактуру покупателю в течение пяти дней после отгрузки. Минфин разъяснил, что нарушением этого срока будет оформление счета-фактуры не только по истечении пяти дней, но и раньше даты отгрузки. Письмо Минфина России от 17.02.11 № 03-07-08/44». Далее...
18.11.2010
О предоставлении налогового вычета
«Компания вправе заявить вычет по НДС в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет»
«Основной вид деятельности организации – финансовый лизинг. В ходе своей уставной деятельности организация приобретает за счет заемных средств имущество и передает его в лизинг лизингополучателю. Далее...
18.11.2010
О порядке заполнения счета-фактуры
«Если продавец товаров и грузоотправитель – одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры можно писать «он же». Далее...
18.11.2010
О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
«При заполнении заявления о ввозе товаров в графах 9 и 10 раздела 1 необходимо писать только один транспортный или товаросопроводительный документ». Далее...
30.09.2010
Приобрели у государства или муниципалитетов имущество — исчислите НДС в бюджет
При реализации (передаче) государственного и муниципального имущества субъектам малого или среднего предпринимательства налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации (передачи) имущества c учетом НДС. Далее...
30.09.2010
При продаже запчастей от импортной техники в счете-фактуре не пишут страну происхождения товара и номер ГТД
Если компания приобрела импортное основное средство, а затем демонтировала его и решила продать запчасти, то в счете – фактуре для покупателя можно не заполнять строки 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации». Минфин в Письме 03-07-11/374 от 31.08.2010 рекомендует ставить в этих графах прочерки. Далее...
30.09.2010
Вычет по опоздавшим счетам-фактурам не предоставляется
Если компания получила от продавца счет-фактуру, выставленный с нарушением пятидневного срока, то на основании такого документа заявить НДС к вычету нельзя. Подобный счет-фактуру следует рассматривать как составленный с нарушением налогового законодательства. Далее...
20.07.10
Факсимильная подпись в счете-фактуре — основание для отказа в вычете НДС
«Счета-фактуры с факсимильной подписью не могут являться основанием для принятия НДС к вычету. Об этом Минфин России сообщил в письме от 01.06.2010 № 03.07.09/33». Далее...
В заполнении декларации произошли изменения: добавлены новые коды и уточнена редакция действующихКоды операций, необходимые для заполнения раздела 7 декларации по налогу на добавленную стоимость, изложены в новой редакции. Далее...
Для заявительного возмещения налога утверждена новая форма документа
Утверждена форма решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке. Соответствующий приказ ФНС России от 27.04.2010 № ММВ-7-3/204@ зарегистрирован в Минюсте России 31 мая. Далее...
После подачи «уточненки» зачтенный в заявительном порядке налог возвращается с процентами
Минфин России начал давать первые разъяснения по ускоренному порядку возврата НДС. Как быть, если после принятия налоговым органом решения о возмещении НДС в заявительном порядке, но до завершения камеральной налоговой проверки налогоплательщик подает уточненную декларацию? Ответ — в письме Минфина России от 01.04.2010 № 03-07-08/84. Далее...
08.08.11
В некоторых случаях допускается сдавать нулевую отчетность
Если компания на «вмененке» приостановила деятельность, она вправе сдавать «нулевую» отчетность, если документально подтвердит причины такого простоя. Разъяснения даны в Письме ФНС России от 07.06.11 № ЕД-4-3/9023.
Правомерность представления «нулевой» декларации по единому налогу на вмененный доход налогоплательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления по объективным причинам осуществляемой деятельности (временная нетрудоспособность индивидуального предпринимателя, аварийная ситуация, решение (предписание) суда или органов исполнительной власти о приостановлении деятельности, ремонт, санитарно-профилактические мероприятия, расторжение договора аренды нежилого помещения и т. п.). Например, при проведении ремонта в магазине такими документами могут быть приказ руководителя организации о проведении ремонта, договор подряда на проведение ремонтных работ со сторонней организацией, акт выполненных работ и другие документы.
08.08.11
О праве на уплату страховых взносов по пониженному тарифу при совмещении «вмененки» и «упрощенки»
Компании, совмещающие «вмененку» и «упрощенку», вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу с выплат в пользу всех сотрудников. Разъяснения даны в Письме Минздравсоцразвития России от 14.06.11 № 2011-19.
В соответствии со статьей 58 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, установлен пониженный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 18 процентов при общем совокупном тарифе в государственные внебюджетные фонды в размере 26 процентов на период 2011–2012 годов с переходом к общеустановленному тарифу 34 процента с 2013 года.
Перечень основных видов экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) упомянутых плательщиков определен пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ.
Согласно части 1.4 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если основным видом деятельности организации, применяющей УСН, является вид деятельности, поименованный в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ, то при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2011 году уплачиваются по пониженному тарифу в отношении выплат всем работникам, в т. ч. занятым в деятельности, переведенной на ЕНВД.
08.08.11
Об определении величины физического показателя при расчете суммы ЕНВД
Компании, осуществляющей торговлю в двух разных залах, следует считать ЕНВД отдельно по каждому из них. Разъяснения даны в Письме Минфина России от 31.05.11 № 03-11-11/143.
«Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через торговые залы, расположенные на одном этаже торгово-развлекательного центра, но в разных местах. Торговые площади предоставляются по разным договорам аренды от одного арендодателя. Следует ли индивидуальному предпринимателю для определения величины физического показателя при расчете суммы ЕНВД учитывать суммарную площадь всех торговых залов или площадь каждого торгового зала будет учитываться в отдельности?»
В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Подробнее...
14.06.11
Прекращение деятельности в качестве ИП не освобождает от уплаты ЕНВД
В письме от 06.04.2011 № 03-11-11/83 Минфин России разъяснил, что налогоплательщики должны уплачивать ЕНВД до снятия их с учета в качестве «вмененщиков» и получения соответствующего уведомления из налоговых органов. Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика либо с объявлением его умершим. Поэтому в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве ИП. Далее...
04.05.11
Осуществление розничной торговли автозапчастями
«Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет розничную продажу автомобильных запчастей. Среди контрагентов индивидуального предпринимателя присутствуют как физические, так и юридические лица. Расчеты с юридическими лицами осуществляются по безналичному расчету на основании выставляемых счетов. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в данном случае?»
Разъяснения даны в Письме Минфина 03.03.2011 № 03-11-11/46. Далее...
29.03.2011
Новые формы о постановке на учет и снятии с учета для «вмененщиков»
«ФНС утвердила новые формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета компаний и предпринимателей в качестве плательщиков «вмененного» налога. Приказ ФНС России от 12.01.11 № ММВ-7-6/1@ Зарегистрирован Минюстом России 22.02.11 № 19917». Далее...
21.02.2011
Для аптечных учреждений начало действовать
ограничение на применение ЕНВД
Налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, если:
- среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
- доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации составляет более 25 процентов (пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
С 1 января 2011 данное ограничение распространяется и на аптечные учреждения, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 22.06.1998 N 86-ФЗ "О лекарственных средствах" (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ).
21.02.2011
Коэффициент-дефлятор на 2011 год
Приказом Минэкономразвития от 27 октября 2010 N 519 установлен на 2011 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,372 (в 2010 году коэффициент составлял 1,295).
14.12.2010
Начиная с первого квартала 2011 года увеличится ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, работающие на «Вмененке», для расчета налога в следующем году будут умножать базовую доходность на коэффициент-дефлятор в размере 1,372, установленный Приказом Минэкономразвития России от 27.10.10 № 519 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год» (в 2010 году применялся коэффициент 1,295).
01.11.2010
О порядке применения бланков строгой отчетности
«Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги населению, вправе сам разработать документ, подтверждающий прием денег от клиентов. Главное, чтобы он содержал все обязательные реквизиты. Утверждать форму бланка в госорганах не требуется (Письмо Минфина России от 27.09.10 № 03-01-15/7-215)». Далее...
01.11.2010
«О применении ККТ и наличных и безналичных расчетов»
«ККТ на «Вмененке» можно не применять, если предприниматель выдает по требованию покупателя другой документ, подтверждающий прием денег за товар. Главное, чтобы в нем были все обязательные реквизиты (Письмо Минфина России от 08.09.10 № 03-01-15/7-203)». Далее...
При совмещении «вмененки» и «упрощенки» следует вести бух.учет и сдавать отчетность
Минфин напомнил, что компаниям, которые совмещают «вмененку» с другими режимами налогообложения, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, полученных на разных режимах. Кроме того, применение «упрощенки» и «вмененки» не освобождает налогоплательщика от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать его в налоговую инспекцию. Далее...
Услуги бань подпадают под ЕНВД, если они оплачиваются физическими лицами
Услуги бань относятся к коду 019100 ОКУН "Услуги бань и душевых". Следовательно, они могут облагаться ЕНВД. Но здесь нужно иметь в виду, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физическим лицам платные бытовые услуги на основе договоров бытового подряда. Если оплата услуг, оказываемых физическим лицам, осуществляется юридическими лицами, то такая предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения. (Письмо Минфина России от 13.05.2010 № 03-11-06/3/72).
Об определении физического показателя при сдаче в аренду торговых мест
Если в течение налогового периода согласно реестру договоров изменились количество предоставленных торговых мест или площадь предоставленных торговых мест, то данные изменения учитываются при исчислении единого налога в соответствии с п. 9 ст. 346.29 Кодекса Письмо Минфина России от 13.05.2010 № 03-11-06/3/73 «Об определении физического показателя при сдаче в аренду торговых мест».
Организация дискотек в кафе относится к услугам общественного питания
В статье 346.27 НК РФ установлено, что к услугам общественного питания в целях уплаты ЕНВД относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. При этом расчет суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности организации, связанной с оказанием услуг общепита в кафе, осуществляется исходя из размера площади зала обслуживания посетителей, указанной в инвентаризационных и правоустанавливающих документах на данный объект. Если согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам площадь зала обслуживания составляет более 150 кв. м и на этой площади также проводятся дискотеки и развлекательные программы, то деятельность, связанная с оказанием услуг общепита в кафе и с организацией дискотек и развлекательных программ, не переводится на уплату ЕНВД (письмо от 26.03.2010 № 03-1 1-06/3/46).
Услуги населению и применение автоматов
На уплату единого налога на вмененный доход не переводится предпринимательская деятельность по оказанию услуг физическим лицам (детям) с использованием электромеханических аттракционов, которые оборудованы приемниками денег. Об этом Минфин России сообщил в письме от 05.04.2010 № 03-11-11/85.
Площадь торгового места определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов
В письме от 28.04.2010 № 03-11-11/120 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Индивидуальный предприниматель в доме быта арендует площадь (8 кв. м), на которой расположены витрина, прилавок и место для продавца. Покупатели не заходят на арендованную площадь. Арендная плата уплачивается за 11 кв. м с учетом прилегающей к торговому месту площади. Какую площадь нужно учитывать коммерсанту для расчета суммы ЕНВД?
В пункте 3 статьи 346.29 НК РФ определено, что для исчисления суммы единого налога при ведении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, применяются физические показатели «торговое место» и «площадь торгового места (в квадратных метрах)». При этом торговым местом признается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. Площадь торгового места следует определять на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Площадь торговых залов, относящихся к одному объекту торговли, нужно суммировать
При аренде в одном здании нескольких торговых залов, относящихся к одному объекту торговли (магазину или павильону), в целях применения ЕНВД следует учитывать общую площадь арендуемых торговых залов. Таким образом, если общая площадь торговых залов одного объекта торговли (магазина или павильона) превышает 150 кв. м, то предпринимательская деятельность в сфере продажи товаров в розницу через данный объект торговли облагается в рамках УСН или общего режима налогообложения. Подобный вывод содержится в письме финансового ведомства от 15.04.2010 № 03-11-11/101.
Порядок определения посадочных мест в автотранспортном средстве могут скорректировать
В Госдуму внесен законопроект, уточняющий понятие «транспортные средства» (абз. 10 ст. 346.27 НК РФ). Предлагаемые поправки касаются государственных органов, которые вправе определять количество посадочных мест в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, если в техническом паспорте завода-изготовителя автомобиля такая информация отсутствует. В подобном случае количество посадочных мест должны определять либо подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России (в отношении транспортных средств, которые подлежат государственной регистрации в подразделениях данной инспекции), либо органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ (в отношении автотранспортных средств, которые подлежат государственной регистрации в соответствующих органах).
Для целей уплаты ЕНВД имеет значение не эксплуатационное состояние автомобилей, а их количество
В письме Минфина России от 20.04.2010 № 03-11-06/3/62 рассмотрена следующая ситуация. Фирма имеет в собственности два автотранспортных средства, кроме того, она использует шесть автомобилей по договору лизинга и 22 — по договору аренды. Фактически в отчетном периоде услуги по перевозке грузов оказывались только с помощью трех арендованных и четырех взятых в лизинг автотранспортных средств. А остальные грузовики находились в неисправном состоянии. Следует ли уплачивать ЕНВД в данной ситуации?
При ответе на этот вопрос финансовое ведомство рекомендовало исходить не из того, какое количество автомобилей находится в неисправном состоянии в течение налогового периода (этот факт не имеет значения для целей уплаты единого налога), а из общего числа предназначенных для перевозки грузов автомобилей, находящихся на балансе организации, а также полученных по договорам аренды и лизинга. Поскольку в рассмотренной ситуации их число превысило 20 единиц, «вмененка» в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов применяться не должна.
26.07.11
Упрощенка и налог на прибыль организаций
В каком случае налогоплательщик на УСН должен сдать декларацию по налогу на прибыль. Разъяснения даны в письме ФНС России от 17.05.2011 № АС-4-3/7853@
Если компания на УСН выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям — плательщикам налога на прибыль, то у нее возникают обязанности налогового агента. В этом случае она должна подать в налоговый орган расчет в составе титульного листа (листа 01), подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 декларации по налогу на прибыль (утверждена приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@).
В то же время, если «упрощенец» не выплачивает дивиденды компаниям, то он не является налоговым агентом по налогу на прибыль, а значит, освобождается от обязанности представлять в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль. В ситуации, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, выплаченные им дивиденды облагаются не налогом на прибыль, а НДФЛ. Следовательно, у организации, являющейся источником выплаты дивидендов, — компании на УСН не возникает обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль и представлению в налоговые органы расчета по этому налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль.
14.06.2011
«Налогообложение индивидуальных предпринимателей»
Если недвижимость предпринимателя находится в разных регионах, документы для освобождения от налога на имущество нужно подавать в разные налоговые инспекции. Разъяснения даны в письме Минфина России от 04.05.2011 № 03-05-06-01/46. Далее...
14.06.2011
«О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента»
Компании на «упрощенке» необходимо представить отчетность по налогу на прибыль, если она выплачивает дивиденды другой организации и является налоговым агентом в отношении таких сумм. Разъяснения даны в письме ФНС России от 17.05.11 № АС-4-3/7853@. Далее...
14.06.2011
«О порядке направления в налоговый орган вновь созданной организацией заявления о применении УСН»
Вновь созданная компания вправе представить в инспекцию заявление о применении «упрощенки» одновременно с подачей заявления о госрегистрации, но не позднее пяти рабочих дней с момента постановки на учет в налоговой. Разъяснения даны в письме ФНС России от 12.05.11 № КЕ-4-3/7644@. Далее...
18.11.2010
«Какими документами предприниматель может удостоверить право на освобождение от уплаты налога
на имущество»
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения не являются плательщиками налога на имущество физических лиц в отношении собственного имущества, используемого в предпринимательской деятельности. В отношении иного имущества они признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях, напомнила Федеральная налоговая служба в письме от 04.08.2010 № ШС-17-3/847, ссылаясь на пункт 3 статьи 346.11 НК РФ. Далее...
29.10.2010
В какой налоговый орган уплачивать НДФЛ с доходов работников
Индивидуальный предприниматель применяет одновременно УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и ЕНВД. В какой налоговый орган индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД? Правила перечисления НДФЛ в этом случае Минфин России напомнил в письме от 01.09.2010 № 03-04-05/3-518. Далее...
29.10.2010
Минфин уточнил, когда платить налог тем, кто слетел с «упрощенки»
Главное финансовое ведомство обнародовало новый проект с поправками по «упрощенке», в котором прописан порядок ухода со спецрежима. Далее...
30.09.2010
О порядке осуществления деятельности по предоставленным займам
Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН, предоставлять займы физическим и юридическим лицам с целью получения прибыли (процентов) на постоянной основе за счет собственных средств без привлечения кредитных и иных средств? Нужно ли в этом случае заявлять какой-либо вид деятельности для внесения в ЕГРЮЛ? Далее...
30.09.2010
О применении патентной системы
Индивидуальным предпринимателям разрешается применять УСН на основе патента в отношении оказания услуг по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах и услуг по репетиторству. Далее...
30.09.2010
Применение УСН компаниями с обособленными подразделениями
Компания, имеющая обособленное подразделение вправе применять «упрощенку», однако, это правило действует при выполнении следующих условий. Далее...
20.07.10
Упрощенная система налогообложения. ИП утрачивает право применять УСН на основе патента на три года
«Индивидуальный предприниматель, перешедший с УСН на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на патентную «упрощенку» не ранее чем через три года после того, как он утратил право на ее применение (п. 9 ст. 346.25.1 НК РФ). Это правило применяется, в том числе, в случаях прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и последующей новой регистрации в качестве ИП. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 04.06.2010 № 03.11.09/43». Далее...
Электронный документооборот |
14.06.2011
«О подтверждении даты представления электронной налоговой отчетности»
Датой представления электронной декларации считается дата, указанная в подтверждении спецоператора. Разъяснения даны в Письме Минфина России от 29.04.11 № 03-02-08/49. Далее...
14.12.2010
Переход на новый программный комплекс не меняет порядок представления налоговой отчетности
«С 25 ноября изменился электронный документооборот между компаниями и инспекциями в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534 @» Далее...
14.12.2010
Утвержден КБК для штрафа за сдачу бумажной декларации вместо электронной
Утвержден КБК, по которому придется заплатить 200 рублей штрафа за отчетность, сданную не по форме (Приказ ФНС России от 7 октября 2010 г. № ММВ-7-1/489@). Далее...
26.07.11
Требование считается полученным через шесть дней
Срок получения по почте требования о представлении документов — шесть дней. Не больше и не меньше.
Требование о представлении документов, направленное налоговым органом по почте заказным письмом, считается полученным налогоплательщиком через шесть дней после направления заказного письма (п. 1 ст. 93 НК РФ).
При этом, по мнению Минфина России (письмо от 06.05.2011 № 03-02-07/1-159), указанный срок не должен ставиться в зависимость от фактической даты получения налогоплательщиком данного требования. То есть в ситуации, когда фактически требование вручено налогоплательщику до истечения шести дней, оно все равно будет считаться полученным только по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
24.05.2011
Об утверждении перечня видов предпринимательской деятельности
«С мая 2011 года, для отдельных видов предпринимательской деятельности при подаче документов в регистрирующий орган обязательно предоставление Справки о наличии (отсутствии) судимости». Далее...
10.12.2010
ФНС России разработала новую форму 2-НДФЛ
На сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru размещены проекты приказов, утверждающих новую форму сведений о доходах физических лиц, рекомендации по ее заполнению и порядок представления. Далее...
10.12.2010
Налогоплательщики могут получить отсрочку на уплату штрафов и пеней по налогам и сборам
На основании пункта 8 статьи 61 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) отсрочка или рассрочка, инвестиционный налоговый кредит могут быть предоставлены не только по налогам, но и по штрафам и пеням. Далее...
10.12.2010
Ошибка в платежном поручении: в каком случае можно уточнить платеж?
Налоговый орган вправе уточнить платеж, если допущенная налогоплательщиком в платежном поручении на перечисление налога ошибка не привела к «неперечислению» этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.
Далее...
18.11.2010
О порядке применения штрафа за непредставление налоговой декларации в установленный срок
Письмом Минфина России от 21.10.10 № 03-02-07/1479 даны следующие пояснения:
Согласно статье 199 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229 - ФЗ) непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Далее...
18.11.2010
«Об уплате штрафа»
«Штрафы за нарушение способа представления налоговой отчетности следует платить по тому же КБК, что и штрафы за опоздание с постановкой на учет или несообщение об открытии счета в банке – 182 1 16 03010 01 0000 140».
Изменения (дополнения) в п.п. 1.2 п. 1 Приказа ФНС России от 05.12.2008 № ММ-3-1/643 внесены Приказом ФНС России от 07.10.10 № ММВ-7-1/489.
01.11.2010
О порядке применения налогоплательщиками письменных разъяснений Минфина России
«Чиновники напомнили, что письма Минфина России не содержат правовых норм, не являются нормативно-правовыми актами и имеют только информационно-разъяснительный характер. Пояснения даны в Письме Минфина России от 21.09.10 № 03-02-08/51), из которого следует:
В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Кодекса Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Указанные письменные разъяснения Минфина России не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами вне зависимости от того, дано ли разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Соответствующие письма Минфина России имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России.
Согласно статье 23 Кодекса налогоплательщики несут обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
30.09.2010
В следующем году изменится срок уплаты налога на имущество
В связи с принятием Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ налог на имущество за 2011 год предстоит заплатить до 1 ноября 2012 года. Далее...
30.09.2010
Уплата земельного налога и налога на имущество
«Организация зарегистрирована в городе Нефтеюганске, на балансе числятся земельный участок и здание, находящиеся в городе Тюмени. Куда платить налоги – по месту регистрации организации или по местонахождению участка. Какой КПП указывается в налоговой декларации по земельному налогу». Далее...
30.09.2010
С 2011 года нужно применять новые формы бухгалтерской отчетности
Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н утверждены формы бухгалтерской отчетности организаций: бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также формы отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств и отчета о целевом использовании полученных средств. Использовать новые формы нужно будет только при сдаче бухгалтерской отчетности за 2011 год. Далее...
В случае непредставления налоговой декларации все счета организации могут быть заблокированы
В письме от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167 Минфин России проинформировал о порядке применения норм статьи 76 Налогового кодекса, которая регулирует порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика. Далее...
Д.А. Медведев: «По поводу отказа от вменённого налога в пользу патента. В целом тоже эту идею поддерживаю»
Президент поддерживает предложение о замене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход патентной системой налогообложения, о чем он сообщил на встрече с активом всероссийской политической партии «Единая Россия».
«Надо посмотреть, конечно, куда клеится патент, потому что всё-таки некоторые виды экономической активности невозможно внести. Но расширение границ патента мне кажется полезным, тем более что за последнее время, по-моему, мы несколько расширили границы применения патента как формы налогообложения бизнеса», — сказал он.
Портал государственных услуг
В соответствии с программой Правительства РФ реализована возможность представлять документы в электронном виде через Портал государственных услуг по следующим услугам налоговой службы Далее...
ЗАЙДИТЕ В СВОЙ КАБИНЕТ… И УЗНАЙТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ!
«Федеральной налоговой службой России реализован Проект «Личный кабинет налогоплательщика»
Если Ваше имущество зарегистрировано на территории Ханты-Мансийского автономного округа, задолженность по налогам можно узнать на Интернет – сайте Управления Федеральной налоговой службы по ХМАО-Югре: www.r86.nalog.ru – Баннер «Узнай свою задолженность».
Следуя пошаговой инструкции, указав фамилию, имя, отчество, ИНН, можно узнать сумму задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и налогу на доходы с физических лиц, а также распечатать платежное извещение для оплаты в банке.
Если Ваше имущество зарегистрировано на другой подведомственной территории России, можно воспользоваться Интернет - сайтом Федеральной налоговой службы России: www.nalog.ru - Баннер «Узнай свою задолженность», не забудьте указать регион!
Узнать задолженность и произвести оплату налогов можно также через банкоматы «Ханты-Мансийского банка» и «Сургутнефтегазбанка».
Памятка проведения платежа: пункт «Оплата услуг» - пункт «Оплата налогов» - введите номер ИНН - пункт «Оплатить».
Налоговая декларация через Интернет |
Налоговая декларация через «Интернет» - легко, быстро и удобно!
На сегодняшний день развитие передовых информационных технологий и внедрение их в документооборот налогоплательщиков становится нормой. Это говорит о том, что время не стоит на месте. Из 10255 налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по ХМАО-Югре, 2312 общаются с налоговой инспекцией по телекоммуникационным каналам связи, через Интернет. Довольно часто в средствах массовой информации транслируется информация о предоставлении налоговой отчетности в электронном виде. Чем может быть полезен переход на электронную подачу отчетности? Далее...
|
